Loonheffing 2025 berekenen werkgever

Wat is loonheffing?

De loonheffing berekenen als werkgever kan nog heel even wachten. Want eh, wat is loonheffing nou precies? Waarom moeten jouw werknemers elke maand een hap van hun salaris inleveren? Het inhouden van loonheffing is belangrijker dan je denkt. De loonheffing is namelijk belasting die je over salaris betaalt, wat daarna wordt gebruikt om verschillende sociale voorzieningen binnen Nederland mogelijk te maken. Daardoor krijg je bijvoorbeeld op je oude dag ook nog maandelijks een lekker bedrag op je rekening. Da's dus de reden dat jij als werkgever verplicht belasting moet inhouden op het loon.

Welke loonheffingen zijn er?

Voor je de loonheffing gaat berekenen als werkgever is het handig om te weten waar het uit bestaat. Meestal staat de loonheffing als één bedrag op een loonstrook en zijn alle posten al bij elkaar opgeteld. Maar trekken we het uit elkaar, dan betaal je voor de volgende onderdelen:

1. Loonbelasting en premie volksverzekeringen

Loonbelasting, ook wel inkomstenbelasting, is een deel van het loon van een werknemer waarover diegene belasting betaalt. De premie volksverzekeringen bestaan uit premies voor de:

• Algemene Ouderdomswet (AOW);
• Algemene nabestaandenwet (Anw).
• Wet langdurige zorg (Wlz).

2. Premies werknemers­verzekeringen

Dit zijn premies voor verzekeringen die werknemers beschermen tegen ziekte, werkloosheid en arbeidsongeschiktheid. Je betaalt als werkgever bijna de volledige premie voor deze verzekeringen. Er is één uitzondering: het kan zijn dat je een deel van de gedifferentieerde premie Werkhervattingkas (Whk) inhoudt op het loon van de werknemer.

Uiteindelijk gaat het om de volgende verzekeringen:

• Ziektewet (ZW);
• Werkloosheidswet (WW);
• Wet op de arbeidsongeschiktheidsverzekering (WAO);
• Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen (WIA);
• Inkomensvoorziening volledig en duurzaam arbeidsongeschikten (IVA);
• Werkhervatting gedeeltelijk arbeidsgeschikt (WGA).

Hiervoor betaal je de volgende premies als werkgever:

• premie AWF (Ook wel WW-premie genoemd);
• ufo-premie;
• gedifferentieerde premie Aof;
• gedifferentieerde premie Whk (hiervoor mag je mogelijk een deel inhouden op het loon van je werknemers).

3. Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet

Loonheffing inhouden kan niet zonder de Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Dit is een bijdrage die je betaalt voor de zorgverzekering in Nederland. Zowel jij als je werknemers betalen hier aan mee.

Loonheffing werkgever berekenen

Als werkgever moet je elke maand of elke 4 weken loonaangifte doen bij de Belastingdienst, dus het is belangrijk dat je loonheffing correct kunt berekenen. Gelukkig heb je daar een hoop handige software voor, dus het is niet nodig om ingewikkelde rekensommen te volgen. Wat wel handig is om te weten? Welke gegeven je allemaal nodig hebt om de loonheffing als werkgever te berekenen. Hier komen ze:

• De loonstaat van je werknemers, daarin staan alle gegevens over het loon en je medewerker. De Belastingdienst heeft een model voor de loonstaat dat je kunt downloaden.
• Loon in natura (bijv. een cadeau, auto van de zaak).
• Persoonlijke gegevens van je werknemers die invloed hebben op de loonbelasting, zoals een doelgroepverklaring of vrijstellingen .
• Info over de heffingskortingen van je werknemers, zoals de algemene loonheffingskorting en arbeidskorting.
• De loonbelastingtabellen van de Belastingdienst. Daarin staat het percentage loonbelasting dat je bij elke werknemer moet inhouden.
• De premie voor de Whk en Zvw. De percentage bijdrage zorgverzekeringswet van de Belastingdienst vind je op de website van de Belastingdienst. Hoeveel gedifferentieerde premie Whk je in mag houden is afhankelijk van hoe groot het bedrijf is. Je krijgt hierover bericht van de Belastingdienst.

Dit is de info die je nodig hebt om zelf de loonheffing te berekenen als werkgever. Maar zoals je merkt, is zelf aan het rekenen gaan nogal ingewikkeld. Daarom besteden de meeste bedrijven dit uit, of kiezen ze voor HR-tech die de loonheffing automatisch berekent. Geen slecht idee.

Meer weten?

Pff, heb je wel genoeg van cijfers? Check dan onze andere artikelen over personeelsadministratie. Misschien wil je wel het een en ander weten over personeelsdossiers of ben je meer geïnteresseerd in het maken van een goede vakantieplanning? Wat voor info je ook zoekt, grote kans dat je het in onze recruitment guide vindt.

Key takeaways

• Loonheffing is belasting die je inhoudt op het salaris van werknemers, wat wordt gebruikt voor verschillende verzekeringen in Nederland.
• Loonheffingen bestaan uit verschillende onderdelen, waaronder loonbelasting en premie volksverzekeringen.
• Om de loonheffing als werkgever te berekenen, moet je de grondslag kennen. Die bestaat uit het brutosalaris, loon in natura, fooien, uitkeringen en aftrekposten.
• Als werkgever kun je ervoor kiezen om de loonheffing zelf te berekenen of gebruik te maken van HR-tech of externe diensten om het proces te vereenvoudigen.