Een cadeaubon, sportabonnement of kerstpakket … je werknemers zijn vast blij als je zoiets voor ze regelt met de werkkostenregeling. Met de wat? De WKR is een regeling waarmee je als werkgever onbelaste vergoedingen kunt geven. Welke kosten hieronder vallen volgens de Belastingdienst? En hoe het zit met de vrije ruimte in 2024 en 2025? Wij zetten de regels voor je op een rij, zodat jij je kunt focussen op het uitdelen van leuke extraatjes. Ready, set, belastingvoordeel? Lees meer over de werkkostenregeling op YoungCapital.
Ready, set, tarief berekenen?
Verspil geen budget en ontdek hoe uitzendkrachten jouw bedrijf verder helpen.
Op deze pagina
Wat is de WKR?
First things first: de werkkostenregeling (WKR) is een fiscale regel die het mogelijk maakt voor werkgevers om onbelaste vergoedingen aan werknemers te geven. Van het financieren van een bedrijfsfitnessprogramma tot het geven van cadeaubonnen met kerst, het valt allemaal onder de WKR. Er zitten namelijk geen voorwaarden aan de vergoedingen die binnen de vrije ruimte (daarover zo meer) vallen. Je mag dus zowel werkgerelateerde als niet werkgerelateerde vergoedingen geven.
WKR 2024 & 2025
Maar zoals bij alle fiscale voordelen zijn er spelregels. Je mag de werkkostenregeling niet onbeperkt gebruiken om belastingvrije vergoedingen te geven. In 2024 heeft de Belastingdienst de regels weer een tikkeltje aangepast. Het basisprincipe blijft hetzelfde: een percentage van je totale loonsom mag je besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen. Dit percentage van het totaal aan lonen heet de vrije ruimte, en wordt ook wel eindheffingsloon genoemd. Overschrijd je deze ruimte? Dan betaal je als werkgever 80% belasting over het overschreden bedrag.
De aangepaste regels voor de werkkostenregeling in 2024 & 2025 zijn als volgt:
- de vrije ruimte in de WKR verruimd van 1,7% naar 1,92% tot een loonsom van € 400.000;
- boven de loonsom van € 400.000 is de vrije ruimte 1,18%.
Wat valt onder de WKR?
Je hebt nu een idee van de veranderingen in de vrije ruimte van de WKR voor 2024 & 2025. Maar wat valt er eigenlijk precies onder deze regeling? Binnen de vrije ruimte zijn er geen voorwaarden, dus wij zetten wat voorbeelden van wat de werkkostenregeling vergoedt voor je onder elkaar:
- Cadeaubonnen en geschenken. Denk aan een uitgebreid kerstpakket tot een cadeau voor jarige werknemers.
- Bedrijfsuitjes en personeelsfeesten. Bijvoorbeeld jaarlijkse etentjes of een dagje uit met het team. Goed voor de teambuilding.
- Personeelskorting. Misschien geef je wel korting op producten of diensten van je eigen bedrijf.
- Gereedschap. Hier heeft je werknemer waarschijnlijk ook privé voordeel van.
- Bedrijfsfitness. Als je je medewerkers een fitnessabonnement geeft, bijvoorbeeld.
Er zijn ook uitgaven die buiten de vrije ruimte van de WKR vallen en dus onbelast zijn. Dit gerichte vrijstellingen. Voorbeelden daarvan zijn kosten voor zakelijke reizen, maaltijden bij overwerk of studiekosten. Daarnaast gelden sommige vergoedingen als nihilwaarderingen. Dat zijn voorzieningen die met het werk of de werkplek te maken hebben en daardoor op € 0 gewaardeerd worden en dus onbelast zijn. Denk dan aan koffie en thee op kantoor of een ov-abonnement.
WKR administratie
Een strakke werkkostenregeling administratie is belangrijk, zeker als je niet verrast wilt worden bij een belastingcontrole. Zorg dat je elk kleinigheidje noteert: van het kerstpakket tot die ene cursus. Wat valt onder de vrije ruimte? Wat is vrijgesteld? Gebruik hiervoor bijvoorbeeld handige HR-software. Check ook regelmatig hoeveel van je WKR-potje je al hebt gebruikt, zo kom je niet voor verrassingen te staan. Wordt dit allemaal te ingewikkeld? Schakel dan gerust een fiscaal adviseur of accountant in. Die zorgt wel voor een foutloze administratie.
Key takeaways
- Met de werkkostenregeling (WKR) kun je onbelaste vergoedingen aan werknemers geven.
- In 2024 & 2025 is de vrije ruimte in de WKR verhoogd naar 1,92% van de loonsom tot € 400.000, en 1,18% boven deze loonsom.
- Onder de WKR vallen diverse vergoedingen zoals cadeaubonnen, bedrijfsuitjes, en gereedschap.
- Bepaalde uitgaven, zoals gerichte vrijstellingen en nihilwaarderingen, zijn onbelast.
- Zorg ervoor dat je je WKR administratie op orde hebt om verrassingen bij belastingcontroles te voorkomen.
Veelgestelde vragen
-
Wat is de werkkostenregeling?
-
Welke kosten vallen er onder de werkkostenregeling?
-
Hoe hoog is de vrije ruimte werkkostenregeling in 2024 & 2025?
-
Hoe zit het met de werkkostenregeling en de DGA?
De werkkostenregeling (WKR) is een fiscale regeling waardoor je als werkgever onbelaste vergoedingen aan je werknemers kunt geven, binnen een bepaalde vrije ruimte.
Onder de WKR vallen bijvoorbeeld vergoedingen zoals cadeaubonnen, bedrijfsuitjes, personeelskortingen, gereedschap en bedrijfsfitness.
In 2024 is de vrije ruimte van de WKR 1,92% van de totale loonsom tot € 400.000, en daarboven 1,18%.
De werkkostenregeling geldt ook voor directeuren-grootaandeelhouders (DGA's). Zij kunnen dus net als andere werknemers gebruikmaken van de onbelaste vergoedingen binnen de vrije ruimte.